首先，我們需要按照以下步驟計(jì)算企業(yè)所得稅，包括應(yīng)交所得稅、暫時性差異和遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)增長額，最后進(jìn)行分錄 。
第一步，計(jì)算應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅等于利潤總額、費(fèi)用（按會計(jì)稅法計(jì)算）、收入（按會計(jì)稅法計(jì)算）的乘積再乘以現(xiàn)行稅率 。
第二步，計(jì)算暫時性差異（使用符號x表示）：如果是資產(chǎn)類的暫時性差異，則等于賬面價(jià)值減去計(jì)稅基?。蝗綣歉赫嗟腦菔斃圓鉅歟?則等于賬面價(jià)值乘以（1減去計(jì)稅基?。?。其中x表示應(yīng)納稅的差額，x表示可抵扣的差額 。
【企業(yè)所得稅怎么算的 詳細(xì)一點(diǎn)】第三步，計(jì)算遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)增長額：遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)增長額等于期末應(yīng)納稅的暫時性差異乘以預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率再加上遞延所得稅負(fù)債的期初余額 。
第四步，進(jìn)行分錄以平衡四個科目計(jì)算所得稅費(fèi)用 。
所得稅費(fèi)用的簡算法是：所得稅費(fèi)用等于利潤總額減去永久性差異的乘積再乘以現(xiàn)行稅率 。永久性差異是指費(fèi)用（按會計(jì)稅法計(jì)算）減去收入（按會計(jì)稅法計(jì)算）的差額 。
成立的條件是預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率等于現(xiàn)行稅率 。如果預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率不等于現(xiàn)行稅率，則無法使用該公式 。
簡算法特別適用于解答選擇題，并可以用來驗(yàn)證計(jì)算所得稅費(fèi)用的準(zhǔn)確性 。
